只有进项没有销项怎么报税
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只有进项没有销项怎么报税
对于这种情况,企业可以采取以下四种方式进行报税。
第一种方法,可以将国家允许抵扣的设备进项填写在附表2中,然后在增值税主申报表中填写进项税额一栏,使本月应纳税额为0,从而实现留抵。
第二种方法是按照账目收入填写,将进项填写为认证的进项发票上注明的税额,同时在收入栏目中填写0。
第三种方法是正常进行纳税申报,若没有销项则零申报,若有进项则进行进项留抵,并可以在下个月继续抵扣。
第四种方法是根据公式计算应交增值税额,即将销项税额减去进项税额再乘以增值税税率。此外,如果进项税额大于销项税额,则会出现进项税额留抵税额的情况。这可能导致后期进项税额减少,从而产生应纳税额。然而,需要注意的是,最先缴纳的税额等额部分属于退还税额的进项税额返还部分,这只是一种资金的暂时性差异。
进项税转出的分录怎么做?
进项税额转出的财务处理分录如下:
发生需要转出时:
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用),
贷:应交税费—应交增值税(进项税转出),
月底进行结转时:
借:应交税费—应交增值税(进项税转出),
贷:应交税费—未交增值税。
进项税额转出主要是发生以下两种情况:
在增值税申报中,纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失,或购进的货物或应税劳务改变用途时,如用于非应税项目、免税项目或个人消费等,进项税额就无法抵扣。此时,需要进行进项税额转出,将其转出到对应的存货成本中,以保证申报的合法性和准确性。
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借:应收账款等 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税 借:应交税费--应交增值税 贷:营业外收入
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