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企业所得税滞纳金怎么计算
根据《税收征收管理法》的规定,税务机关可以责令企业纳税人在规定期限内缴纳税款,并处以滞纳金,每天按未缴税款的万分之五计算。根据此规定,我们可以得出企业所得税滞纳金计算公式:滞纳金=未缴税款金额*0.05%*滞纳天数。其中,未缴税额为企业所得税实际未缴税额,拖欠天数为规定缴纳期限届满至企业实际缴纳日期的时间间隔,不足一天的,按一天计算。
此外,需要注意的是,如果您需要缴纳季度或年度企业所得税,滞纳金的开始日期也不同。以前年度缴纳企业所得税的会计分录,应当记录滞纳金费用和以前年度损益调整。这些内容需要引起重视并严格遵守。
企业所得税滞纳金分录是什么?
补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为:
借:应交税费-应交企业所得税,
营业外支出-滞纳金支出,
贷:银行存款。
借:以前年度损益调整,
贷:应缴税费-企业所得税。
借:利润分配-未分配利润,
贷:以前年度损益调整。
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借:应收账款等 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税 借:应交税费--应交增值税 贷:营业外收入
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