1、销售时按正常业务做以下分录：

借: 银行存款，

贷: 主营业务收入，

应交税金-应交增值税( 减免税款）。

2、月底免征的增值税做以下分录：

借: 应交税金-应交增值税( 减免税款 )，

贷: 营业外收入-补贴收入。

3、增值税减免后，涉及的城建税、教育费附加等税费也要对应减免，同样转入营业外收入即可。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列项目免征增值税：

(一)农业生产者销售的自产农产品；

(二)遥孕药品和用具；

(三)旧图书；

(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 ；

(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

(六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

(七)销售的自己使用过的物品。

增值税的计算公式？

1、一般纳税人企业采用一般计税方法的：增值税应纳税额=销项税额-进项税额，其中：销项税额=销售额×适用税率；销售额=含税销售额÷（1+适用税率）。

2、小规模纳税人企业或一般纳税人企业采用简易计税方法的:增值税应纳税额=销售额×征收率，其中：销售额=含税销售额÷(1+征收率)。