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计提增值税及附加税会计分录

责任编辑:王娜 分类:其他综合 发布时间:2023-06-30 11:25:22 来源:略融财经

增值税计提和缴纳会计分录:计提时:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),

贷:应交税费—未交增值税。

附加税计提和缴纳会计分录:计提时:

借:税金及附加,

贷:应交税费—城建税。

缴纳时:

借:应交税费—城建税。

贷:银行存款。

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增值税需要计提吗?

增值税需要计提。该规定的前提是纳税人为小规模纳税人,小规模纳税人核定催收,当月销售额达不到核定数量,月末需要抵扣。如果是一般纳税人,月末无需抵扣。

借:应缴税费--应缴增值税(转出未交增值税),

贷:应缴税费--未交增值税。

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