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未投入使用的设备可以在税前扣除吗

责任编辑:其楠 分类:其他综合 发布时间:2023-03-26 14:12:27 来源:略融财经

不可以。由于设备未投入使用,其折旧费用与企业取得生产经营收入无关,不能税前扣除。企业所得税税前扣除的费用,必须与纳税人取得的应纳税所得额在性质和来源上直接相关,房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产发生的折旧费用,与纳税人取得的营业收入无关。

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扣除的所得税会计分录?

1、企业扣除企业所得税时:

借:应交税费——应交所得税,

贷:银行存款。

2、企业扣除个人所得税时:

借:应交税费——应交个人所得税,

贷:银行存款。

企业在扣除产生的所得税时,可通过相关的“应交税费”二级科目和“银行存款”科目进行处理。其中,“应交税费”科目用于计算企业按照税法等规定应缴纳的各项税费。包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税和企业以代扣代缴形式申报缴纳的个人所得税。