递延所得税是指税前会计利润与应纳税所得额因时间差影响的所得税金额，以及以后各期转回的金额。

会计分录如下：

1.当期所得税费用大于当期应交所得税的：（即：应纳税时间性差异、转回前期的可抵减时间性差异）：

借：所得税费用，

贷：应交税金——应交企业所得税，

递延税款。

2.当期所得税费用小于当期应交所得税的：（即：可抵减时间性差异、转回前期的应纳税时间性差异）：

借：所得税费用，

递延税款，

贷：应交税金——应交企业所得税。

递延税款的余额调整是什么意思？

递延税项余额的调整是指由于企业利润、税前准备金、固定资产等会计项目的变化，导致已计提的递延税项金额与实际递延税项金额之间的差额，需要调整递延税项余额。

递延税是指企业在纳税申报中，由于企业已经提前缴纳了过多的税款，需要对其进行调整。递延所得税也常被称为“未缴所得税差额”或“递延所得税”。递延税项余额的调整不会直接影响企业财务报告的当期净利润，但会影响企业未来净利润、税费等财务指标的计算，因此有必要重视调整，确保企业财务报告的准确性。