个人所得税是分别以工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得及偶然所得等九项等所得（收入）作为收入基础，在减除相关费用之后，作为应纳税所得额。

一、个人综合所得的确定：

个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。应纳税所得额的计算公式如下：

应纳税所得额=综合所得-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除+其他收入。

其中，综合所得为每年收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额。

劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，以每次收入额减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。

个人综合所得按照七级超额累进税率（3%—45%）计算个人所得税。

二、经营所得的确定：

经营所得是指个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者等的经营所得。应纳税所得额的计算公式如下：

应纳税所得额=收入总额-成本-费用-损失。

个体工商户业主和个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额。

合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例，确定应纳税所得额。如果合伙企业协议没有约定分配比例，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。

经营所得按照五级超额累计税率（5%—35%）计算个人所得税。

三、财产租赁所得的确定：

财产租赁所得的应纳税所得额的计算公式如下：

应纳税所得额=收入-费用。

每次收入不超过4000元的，减除费用800元；

每次收入超过4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

四、财产转让所得的确定：

财产转让所得是指转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额。以一个月内取得的收入为一次。

财产转让所得的应纳税所得额的计算公式如下：

应纳税所得额=收入额-财产原值-合理费用

五、利息、股息、红利所得和偶然所得的确定：

利息、股息、红利所得和偶然所得以每次取得的收入额为应纳税所得额。

应补税额0元还能退税吗？

应补税额0元税务机关是不可能退税的，因为纳税人没有多缴纳个人所得税，计算出来的金额为0说明没有少缴个人所得税，对于这类纳税人，没有多退少补的情况，计算出来的个人所得税已经多缴了，税务机关就会退税。

应退税额的计算公式是：上年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-上年已预缴税额，上年度汇算仅计算并结清本年度综合所得的应退或应补税款，不涉及以前或往后年度，也不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得。