根据相关规定，企业所得税按月计提，按月结转，5月31日前汇算清缴时缴纳所得税。企业所得税按月或季度预缴，于月末或季末15日预缴，年终结算，多报少补，年终汇算清缴在5个月内支付。

企业所得纳税人，是指在中华人民共和国境内取得所得的企业和其他组织。除个人独资企业和合伙企业外，所有在中华人民共和国经营的企业都要缴纳企业所得税。对于纳税人来说，合法逃避垄断纳税义务的，将承担相应的法律责任。

企业所得税汇算清缴需要注意的事项，包括依法享受税收优惠、及时清查资产申报资产损失和监管确认收入等。企业在享受税收优惠时，应关注行业税收优惠政策，依法享受税收优惠，创造经济效益。此外，企业应及时进行资产盘点，及时申报资产损失，减少不必要的税负。此外，收入的监管和确认也是企业在最终结算中需要注意的一个细节，应确保在准确的时间确认收入。

总之，纳税人在企业所得税抵扣和汇算清缴过程中，需要遵守相关法律法规，及时缴纳税款，注重细节。随着中国税收政策的不断优化和调整，企业需要定期关注相关政策变化，以便利用税收政策提高企业的税收竞争力。

企业所得税分录怎么做？

1、企业产生企业所得税分录为:

借:所得税费用，

贷:应交税费应交所得税。

2、企业缴纳企业所得税分录为:

借:应交税费一应交所得税，

贷:银行存款。

3、企业所得税费用结转本年利润分录为:

借:本年利润，

贷:所得税费用。