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增值税需要计提吗?

责任编辑:张丽 分类:其他综合 发布时间:2023-07-14 10:55:38 来源:略融财经

需要计提。

计提时会计分录如下:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税(=销项-进项),

贷:应交税费-应交增值税-未交增值税。

交完税后根据扣税单做如下分录:

借:应交税费-应交增值税-未交增值税,

贷:银行存款。

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增值税计入什么科目?

增值税属于负债性质的科目,例如销项税额的账务处理是:

借:应收账款等科目,

贷:主营业务收入,应交税费—应交增值税(销项税额)。

再比如进项税额的账务处理是,

借:库存商品或原材料,应交税费—应交增值税(进项税额),

贷:应付账款等科目。

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