文章 问答 视频

略融财经 > 视频问答 > 企业所得税计提和缴纳会计分录

0.01

请使用微信扫码支付

企业所得税计提和缴纳会计分录

责任编辑:魏金鸽 分类:其他综合 发布时间:2023-05-08 11:58:52 来源:略融财经

计提企业所得税时:

借:所得税费用,

贷:应交税费应交所得税。

缴纳企业所得税时:

借:应交税费应交所得税,

贷:银行存款。

企业所得税率是指按法律规定的比例计算的,在计算企业所得税时,按以下公式计算:企业所得税应纳税额=当期应纳税所得额x适用税率。在企业所得税的计算中,还包括了法定的扣除项目,它是用来确定企业所得税应纳税所得的项目。

13.jpg

不计提企业所得税有影响吗?

没有影响,企业所得税没有计提直接缴纳不会受影响。

1、汇算清缴是以损益表中的会计利润为基础,通过一系列的纳税调整,得出应纳的企业所得税,然后按照相应的税率,得出应纳税额,而企业所得税是在利润总额后面,不会受到任何影响。

2、即使申报的应税收入不是在账面上计提的,而是按照税务所出据的汇算清缴报告中的应税收入来缴纳,也不存在任何问题。

13a.jpg