企业所得税计提和缴纳会计分录
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企业所得税计提和缴纳会计分录
计提企业所得税时:
借:所得税费用,
贷:应交税费应交所得税。
缴纳企业所得税时:
借:应交税费应交所得税,
贷:银行存款。
企业所得税率是指按法律规定的比例计算的,在计算企业所得税时,按以下公式计算:企业所得税应纳税额=当期应纳税所得额x适用税率。在企业所得税的计算中,还包括了法定的扣除项目,它是用来确定企业所得税应纳税所得的项目。
不计提企业所得税有影响吗?
没有影响,企业所得税没有计提直接缴纳不会受影响。
1、汇算清缴是以损益表中的会计利润为基础,通过一系列的纳税调整,得出应纳的企业所得税,然后按照相应的税率,得出应纳税额,而企业所得税是在利润总额后面,不会受到任何影响。
2、即使申报的应税收入不是在账面上计提的,而是按照税务所出据的汇算清缴报告中的应税收入来缴纳,也不存在任何问题。
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借:应收账款等 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税 借:应交税费--应交增值税 贷:营业外收入
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