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调整去年的管理费用会计分录怎么做?

责任编辑:张丽 分类:其他综合 发布时间:2023-04-04 10:17:53 来源:略融财经

调整去年的管理费用会计分录如下:

借:累计折旧,

贷:以前年度损益调整。

结转以前年度损益调整:

借:以前年度损益调整,

贷:利润分配--未分配利润。

以前年度损益调整,指的是企业为不影响当年利润总额,对以前年度高估或低估的重大损益金额进行调整。以前年度计入增减费用或增减收入的,应当将原有关损益科目改为“以前年度损益调整”科目。其他科目保持不变,再将“历年损益调整”科目结转至“利润分配”科目,调整相应的盈余公积。最终,它不会影响当前的“年度利润”账户。

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以前年度费用如何列支?

如果上一年的费用金额不大,可以计入今年的费用。金额较大的,应通过上年度损益调整账户划转,再在企业所得税申报表上进行更正结算。

借:管理费用等,

贷:其他应付款等。

借:以前年度损益调整,

贷:其他应付款等。

借:利润分配-未分配利润,

贷:以前年度损益调整。

支付款项的时候:

借:其他应付款,

贷:银行存款。

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