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递延所得税资产借贷方向

责任编辑:王苹 分类:其他综合 发布时间:2023-02-16 08:23:26 来源:略融财经

递延所得税资产是属于资产科目,借方登记的是企业当期产生的,未来可抵扣的税额,未来可抵扣的税额减少时,应当登记科目贷方。本科目期末借方余额反映企业确认的递延所得税资产。

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递延所得税的会计分录?

1.资产的账面价值小于资产的计税基础,发生可抵扣暂时性差异

借:递延所得税资产

贷:应交税费—应交所得税

      所得税费用

2.资产的账面价值大于资产的计税基础,发生应纳税暂时性差异

借:所得税费用

贷:应交税费—应交所得税

      递延所得税负债