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增值税专用发票几个点
增值税专用发票有以下几个点:17%、11%、6%、3%和0%。不同税率的项目应分别核算销售额,若未分别核算,则按照最高适用税率计算。需要注意的是,增值税专用发票仅适用于一般纳税人。
17%税率适用于销售或进口货物、提供加工和修理服务等项目。13%税率适用于粮食、图书、饲料、农产品、资源等国务院其他规定的项目。11%税率适用于运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务(装饰、修理、安装、工程服务)、融资租赁(不动产)、租赁服务(不动产)、土地使用权出售、房地产销售(建筑物、构筑物)等项目。
6%税率适用于金融服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、后勤辅助服务、法医咨询服务、广播电视服务、生活服务、无形资产销售等项目。而出口商品则适用0%税率。
对于纳税人来说,正确核算不同税率项目的销售额是非常重要的,以确保税收的准确纳缴。同时,了解不同税率的适用范围,可以帮助纳税人合理安排经营活动,减少税负压力。总的来说,增值税发票的税率体系是为了促进产业发展、优化税收结构和提高税收公平性而设立的。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条
增值税税率:
(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%。
(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为11%:
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;
5.国务院规定的其他货物。
(三)纳税人销售服务、无形资产,除本条第一项、第二项、第五项另有规定外,税率为6%。
(四)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。
(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为零。
什么是增值税?
增值税是一种流转税,针对货物(包括应税劳务)在流通过程中增加的价值额进行征收。从计税理论上,增值税是对商品在生产、流通和劳务中产生的新增附加值或附加价值征收的一种流转税。实行价外税,即让消费者承担税款,有增值才征税没增值不征税。
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借:应收账款等 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税 借:应交税费--应交增值税 贷:营业外收入
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